Las reclamaciones contra Hacienda marcan récord histórico

La conflictividad fiscal en España ha alcanzado niveles históricos, ya que por primera vez las reclamaciones de los contribuyentes contra Hacienda superan las 240.000 al año. 

Según refleja la reciente Memoria de la Administración Tributaria 2023, publicada en diciembre. Este aumento refleja la creciente complejidad del sistema tributario y la persistente insatisfacción de ciudadanos y empresas frente a determinadas actuaciones de la Agencia Tributaria.

Durante el año 2023, los contribuyentes, tanto particulares como empresas, presentaron un total de 239.177 reclamaciones ante los Tribunales Económico-Administrativos Regionales (TEAR) y el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC). 

Concretamente, lo que supone un incremento del 4% respecto al año anterior y el número más alto de reclamaciones registrado desde 1997, fecha en la que la Administración comenzó a publicar datos oficiales sobre estos procedimientos. 

Estos tribunales tienen la función de resolver conflictos relacionados con el pago de impuestos, la aplicación de recargos, la imposición de sanciones y otros aspectos relacionados con la gestión tributaria, y en muchos casos sus resoluciones representan un paso previo a la vía judicial, especialmente cuando los contribuyentes no están de acuerdo con la decisión adoptada.

Principales motivos de las reclamaciones contra Hacienda

Las reclamaciones se concentran en algunas áreas concretas que reflejan las principales tensiones entre los contribuyentes y la Agencia Tributaria, destacando en primer lugar los cobros de deudas pendientes, que generaron más de 84.000 reclamaciones.

Seguidos por el IRPF, con 54.700 reclamaciones, el IVA, con 24.100 casos, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, con 14.300 reclamaciones, y el Impuesto de Sociedades, con 8.300 reclamaciones. 

Esta distribución muestra que la mayor parte de los conflictos surgen por deudas y liquidaciones de impuestos directos y indirectos, reflejando tanto la complejidad del sistema fiscal como la dificultad de los contribuyentes para interpretar correctamente las obligaciones tributarias.

En el caso de los TEAR, los tribunales resolvieron en contra de los contribuyentes en el 51% de los casos, mientras que dieron la razón en el 40,7% y el 8,3% restante se cerró por otros motivos. 

Incluyendo el archivo del expediente, el desistimiento del reclamante o la falta de competencia del tribunal, lo que demuestra que, a pesar del volumen récord de reclamaciones. 

Una proporción significativa de los conflictos se resuelve de manera favorable para los contribuyentes o queda sin resolver por razones administrativas.

El TEAC, que actúa como segunda instancia revisando las decisiones adoptadas por los TEAR, recibió durante el mismo periodo 11.836 reclamaciones, principalmente relacionadas con el IRPF (5.430 casos), los cobros de deudas (2.643), el Impuesto de Sociedades (1.051) y el IVA (761), resolviendo la mayoría de los casos (50,7%) en contra del contribuyente. 

Mientras que el 21,5% se resolvieron a favor y el 27,9% restante se cerraron por otras causas, incluyendo archivo o falta de competencia. 

Estos datos ponen de manifiesto que, aunque los tribunales regionales y centrales ofrecen vías de recurso, la Agencia Tributaria mantiene una posición predominante en los conflictos tributarios, generando una percepción de dificultad para obtener resoluciones favorables.

Quejas y sugerencias de los contribuyentes frente a la Agencia Tributaria

Además de las reclamaciones formales ante los tribunales, en 2023 los contribuyentes presentaron 11.565 quejas ante el Consejo para la Defensa del Contribuyente, lo que supone un aumento del 1,05% respecto al año anterior, y 463 sugerencias, un 8,1% menos que el año previo. 

Las quejas se han mantenido como un indicador constante de la insatisfacción ciudadana con ciertos procedimientos y servicios de la Agencia Tributaria. 

Especialmente tras la pandemia, que modificó los canales de atención y obligó a implementar nuevas herramientas como la cita previa obligatoria para ser atendido, y el plan “Le Llamamos”, que permitía realizar la declaración de la Renta por vía telefónica.

Otras causas frecuentes de quejas incluyen la deducción de 1.200 euros por hijos menores de tres años, así como ayudas como el cheque de 200 euros para familias vulnerables o las ayudas al transporte.

Según la Administración, no pertenecen estrictamente al ámbito tributario y por ello muchas de estas quejas fueron inadmitidas. A pesar de estos incrementos puntuales, actualmente el volumen de quejas se mantiene dentro de la normalidad histórica, con un promedio anual de 11.000 quejas desde 2006, lo que evidencia una estabilización tras los picos extraordinarios de años anteriores.